Limit zwolnienia podmiotowego VAT
w 2019 roku do 200 000 zł

Zwolnienie podmiotowe reguluje artykuł 113 ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie, z którym zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Ponadto, nie uwzględnia się czynności takich jak:

1) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju,

2) odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, z wyjątkiem:

a) transakcji związanych z nieruchomościami,
b) usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41,
c) usług ubezpieczeniowych,
-jeżeli czynności wymienione w podpunktach a,b,c nie mają charakteru transakcji pomocniczych,

3) odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Jednocześnie należy zaznaczyć, że podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT nie mogą w ogóle skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Przepis ten nie ulega zmianie od 2017 roku.

Zwolnienie podmiotowe obejmuje również podatników rozpoczynających w trakcie roku wykonywanie czynności opodatkowanych, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym kwoty 200 000 zł.

Jak wynika z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub z niego zrezygnował może ponownie skorzystać z tego zwolnienia nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił to prawo lub z niego zrezygnował.

Powyższe dotyczyć będzie podatników, którzy zrezygnowali z prawa do zwolnienia podmiotowego w 2017 roku rejestrując się jako podatnicy VAT czynni i ich obrót nie przekroczył w 2018 roku kwoty 200 000 zł. Będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT od 1 stycznia 2019 i w dalszych miesiącach.

Należy również zapoznać się z wykazem działalności, których wykonywanie wymaga zarejestrowania się jako podatnik VAT.

KASA FISKALNA 2019

Zwolnienia określone w rozporządzeniu obowiązują od 1 stycznia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. i dotyczą tych podatników, którzy nie mieli obowiązku stosowania kas fiskalnych w latach poprzednich.

• Zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym podatników:

- u których kwota obrotów na rzecz osób fizycznych (oraz rolników ryczałtowych) w 2018 nie przekroczyła kwoty kwoty 20.000 zł;

- w przypadku podatników rozpoczynających działalność w 2018 roku  limit 20.000 zł należy ustalać w proporcji do okresu jej wykonywania

• Z ewidencjonowania zwolniona jest sprzedaż w zakresie czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia (§ 2 ust. 1 ww. rozporządzenia).

Szczegóły dotyczące zwolnień oraz  obowiązek stosowania kasy fiskalnej bez względu na obrót należy zapoznać się Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących

WYNAGRODZENIA UCZNIÓW MŁODOCIANYCH :

Wynagrodzenia uczniów młodocianych za miesiąc:   grudzień 2020 ,styczeń, luty  2021

Pracodawca opłaca od wynagrodzeń brutto : ubezpieczenie emerytalne - 9,76%, ubezpieczenie rentowe - 6,5%, ubezpieczenie wypadkowe - min. 1,67%  lub stawka ustalona dla danego zakładu  Dodatkowo opłaca Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - 0,10%.

Nie opłaca składki na FP (chyba, że uczeń otrzymał wynagrodzenie w wysokości najniższego wynagrodzenia pracownika zatrudnionego na cały etat).

SKŁADKI ZUS JEŚLI NIE KORZYSTAMY ZE ZNIŻEK OD MIESIĄCA STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2020

Składki ZUS

3 155,40 zł- podstawa naliczania składek społecznych i FP za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i za osoby z nimi współpracujące w roku 2019

4 242,38 zł- podstawa naliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i za osoby z nimi współpracujące w roku 2020

PRZEZ PIERWSZE 6 MIESIĘCY DZIAŁALNOŚCI MOŻLIWOŚC OPŁACANIA WYŁĄCZNIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ W  WYSOKOŚCI 381,81 zł.

PREFERENCYJNE SKŁADKI ZUS PRZEZ OKRES 24 MIESIĘCY 

Styczeń-Grudzień 2021 r.

840 zł- podstawa naliczaniaskładek społecznych i FP  w roku 2021

4.242,38 zł- podstawa naliczania składki na ubezpieczenie zdrowotneza osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i za osoby z nimi współpracujące w roku 2021

Przypominamy, że w 2021 r. możemy odliczyć 7,75 % podstawy składki zdrowotnej od  należnego podatku. 

Wyliczenie: 4 242,38zł x 7,75 % = 328,78zł

Terminy rozliczania i opłacania składek

Składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz na fundusze pozaubezpieczeniowe (Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych) za dany miesiąc kalendarzowy należy rozliczać i opłacać w następujących terminach:
• do 5. dnia następnego miesiąca - jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze w rozumieniu art. 18 ust. 1, art. 19 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych,
• do 10. dnia następnego miesiąca - osoby fizyczne opłacające składkę wyłącznie za siebie,
• do 15. dnia następnego miesiąca - pozostali płatnicy.

 I. Podatek dochodowy od osób fizycznych od 01 października 2019 r.

Składam roczne zeznanie podatkowe, gdy ...

Zeznanie roczne złożyć muszą wszystkie osoby, które w danym roku uzyskiwały  przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych niezależnie od wysokości kwoty przychodu.

Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów 

1. Z pracy i stosunków pokrewnych 

Do obliczenia dochodu uzyskanego w 2019 r. z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej koszty uzyskania przychodów: 

1) wynoszą 250 zł  miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 3 000 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, 

2) wynoszą 300zł  miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3 600 zł, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę, 

* kurs EURO

**kwotę porównuj z przychodem netto (VAT nie jest przychodem)

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2019 r.
Wysokość minimalnego wynagrodzenia od dnia 1 stycznia 2019 r. wynosi 2 250 zł. 

Stawki za kilometr przebiegu pojazdu prywatnego wykorzystywanego dla celów służbowych 

Stawki te nie zmieniły się i wynoszą: 

1) dla samochodu osobowego: 

- o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,5214 zł; 
- o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 – 0,8358 zł, 

2) dla motocykla – 0,2302 zł, 
3) dla motoroweru – 0,1382 zł. 

Amortyzacja

W 2019 r. kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego wynosi:  214.000 zł.

Prawo dokonania jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych przysługuje:
1) podatnikom, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej,
2) małym podatnikom
Przez małego podatnika ustawa (art. 5a pkt 20 u.p.d.o.f.) rozumie podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200.000 euro.

Ograniczenia podmiotowe:
Możliwość dokonania jednorazowo odpisu amortyzacyjnego nie będzie miała zastosowania do podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie 2 lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia:
1) prowadził działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnik spółki niemającej   osobowości prawnej, lub
2) działalność taką prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym
    czasie wspólność majątkowa.


Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się jednorazowo od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT, tj.
1) grupa 3 – kotły i maszyny energetyczne;
2) grupa 4 – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania;
3) grupa 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty;
4) grupa 6 – urządzenia techniczne;
5) grupa 7 – środki transportu, z wyłączeniem samochodów osobowych;
6) grupa 8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie.

W roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Przeliczenia na złote kwoty limitu dokonujemy według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w zaokrągleniu do 1.000 zł.
Pomoc publiczna
Na zakończenie trzeba jeszcze dodać, że stosownie do art. 22k ust. 10 ustawy o PIT, jednorazowa amortyzacja środków trwałych stanowi pomoc de minimis udzielaną w zakresie i na zasadach określonych bezpośrednio w obowiązujących aktach prawa wspólnotowego dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis.

REALIZACJI ZADANIA PUBLICZNEGO"Wspieranie działalności gospodarczej poprzez prowadzenie działalności informacyjnej i doradczej oraz prowadzenie punktu informacyjnego Regionalnego Funduszu Pożyczkowego "POMERANUS"

 zadanie publiczne nr WDG/01/2019 finansowane przez Gminę Gryfino w okresie od 19 marca 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. 

1)Udzielanie BEZPŁATNYCH informacji w zakresie:

-   administracyjno – prawne aspekty zakładania i  prowadzenia działalności gospodarczej w tym:dokumentacja rejestrowa, obowiązki podatkowe i ubezpieczeniowe, kontrola firm, zatrudnianie pracowników

 - finansowanie działalności gospodarczej w różnych fazach jej rozwoju(  pożyczki, fundusze unijne)

-  promocja przedsiębiorców działających na terenie gminy Gryfino w tym udział w targach i wystawach

-zmian w ustawodastwie polskim

- kojarzenie partnerów

- udzielanie informacji o targach i wystawach

- udzielanie informacji o szkoleniach z zakresu przedsiębiorczości

 Biuro czynne od poniedziałku do piątku w godz. od 8.00 do 16.00